为贯彻落实《财政部关于全方面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》《公立医院内部控制管理办法》《关于逐步加强公立医院内部控制建设的指导意见》精神，医院要制定《经济运营内部控制规范》，明确医院内部控制的含义、范围、主要目标、原则等。

  成立医院内部控制管理委员会，明确领导责任，将内部控制上升到医院决策层面，由党政一把手担任委员会主任，各分管业务副院长及总会计师担任副主任，成员由各个职能部门负责人组成。明确牵头部门，委员会办公室设在财务部门，负责医院内部控制组织、协调、沟通、培训，以及内部控制报告的上报工作。

  医院建立全面预算管理体系、合同管理制度及招标采购内部控制规范，坚持无预算、无合同、无支出原则。医学工程处等职能部门接到科室提交的采购申请后要核对是不是与该科室的采购预算相符，如不相符予以退回，如相符则提交招标采购中心；招标采购中心接到职能部门提交的采购申请，同样要核对是不是与该部门的采购预算一致，如不相符予以退回，如相符则启动招标采购。

  招标采购中心完成采购后必须将签订的采购合同报财务部门备案，财务部门拿到采购合同后核对预算，如相符则留在财务部门付款时用。职能部门发起付款时需要财务部门同时审核预算与合同，如不相符予以退回，如相符则予以支付款项。

  购买专业设备，科室必须集体认真反复讨论，并向归口管理部门提交书面申请报告和论证材料，书面申请报告一定有不少于本科室三分之二中级以上专业方面技术职称人员及分管院长签字，否则无效。归口管理部门接到设备购置申请后，立即组织论证，论证通过后，同意购置的由归口部门汇总并经分管院长审批后报财务部门；不同意的写明理由，返回申请科室。论证报告的内容有经济效益、社会效益、学科建设，以及场地、资质、操作人员资质等其他内容。

  医学工程处论证申请购置的医疗设施时必须有物价科长在场，负责审核该设备是否有收费项目和收费标准，如没有收费项目和收费标准则物价科长不予签字，医学工程处不得编制该设备的预算。医学工程处将大型医用设备分为在用和闲置状态，同时将在用设备分为超负荷使用、满负荷使用、不满负荷使用三种状态，防止有些大型设备因患者太少而处于闲置、半闲置和不满负荷使用状态，购买后使用效率不高，就会增加投资风险。

  案例：内蒙古自治区人民医院自主研发了多源数据稽核系统，通过导入或采集收费业务系统数据、微信交易数据、支付宝交易数据、银联卡交易数据，将不同来源的数据在设置的交易时间范围内对交易金额逐条进行比对。同时支持比对不上数据的后续退款、挂账、认领等操作并记录操作类型。

  （3）医疗行业提现率为0%，如商业等企业银行、微信、支付宝还需将扣除手续费后的差额汇总到账。

  （4）为了使退款业务顺顺利利地进行，微信、支付宝商户平台还需预留一定金额的周转金，到账金额与实际业务金额存在差异。

  （5）HIS和银行都常常会出现单边账情况。即：一边有数、一边没有数据，精准核对难度和工作量都很大。

  例如；微信（政府公共平台、医院公众号、互联网医院等）、支付宝（政府公共平台、医保支付平台、医院互联网医院等）、银行（中、农、工、建、地方商业银行等）。

  经常出现与医保结算差异等情况需要修订 HIS 业务，历史数据计算公式受影响，重新统计HIS数据很可能与业务发生时数据产生差异，导致财务的账实不符，数据查摆问题困难。

  1.按需取数，确保口径一致。HIS 数据能够准确的通过财务确认收入口径取数、核对。解决了业务和财务统计口径不一致问题。

  4.通过解析银行、微信、支付宝流水数据，与HIS 数据逐一精准比对。同时支持各种场景、多家银行，解决了一个单位因多家银行、多种收款渠道、多个对账平台数据融合度不高等问题。

  6.本系统是其他应该支付款--单边账的辅助明细账，解决了账实核对的最后一米，通过本系统索引可以很快得知在*年*月*号凭证中记录过此笔资金，后续是否发生过退款情况，有效控制了误退、多退、错退等风险。